Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
Москва и область
Санкт-Петербург
Главная - Коммерческое право - Оплата страховых взносов с авансов в 2020 году сроки

Оплата страховых взносов с авансов в 2020 году сроки


оплата страховых взносов с авансов в 2020 году сроки

За задержку или частичную выплату аванса ст. 5.27 КоАП РФ регулирует ответственность в форме предупреждения или штрафных санкций:

НаложениеНарушениеПервичноеПоследующие1.Должностные лица10000 – 2000020000 – 30000 или дисквалификация2.ИП1000 – 500010000 – 300003.Юридические лица30000 – 5000050000 – 100000

Важно! При этом не должно быть корыстного умысла, в этом случае может быть применено уголовно наказание.

Сроки уплаты страховых взносов 2020

Приведем сроки уплаты страховых взносов «за работников» (в том числе на травматизм) в таблице:

ПериодКрайний срок уплатыЯнварь 202017.02.2020Февраль 202016.03.2020Март 202015.04.2020Апрель 202015.05.2020Май 202015.06.2020Июнь 202015.07.2020Июль 202017.08.2020Август 202015.09.2020Сентябрь 202015.10.2020Октябрь 202016.11.2020Ноябрь 202015.12.2020Декабрь 202015.01.2021

Страхователи обязаны заплатить страховые взносы «за себя» за 2020 в следующие сроки:


УсловиеКрайний срок уплатыДоход до 300 тыс. руб. включительно31.12.2020Доход свыше 300 тыс. руб.01.07.2021

Исходя из смысла п. 2 ст. 432 НК РФ плательщики, получившие более 300 000 руб. дохода, перечисляют страховые взносы в 2 этапа: до 31.12.2020 — фиксированная сумма, до 01.07.2021 — сумма с превышения лимита в 300 тыс. руб.

Уплачивать взносы «за себя» разрешено частями. Главное, чтобы задолженность на крайнюю дату уплаты отсутствовала.

Как по-новому считать аванс по зарплате в 2020 году

Минтруд считает, что аванс следует считать, исходя из фактически отработанного времени (письма от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 12.03.2019 № 14-2/ООГ-1663, информация Роструда от 19.03.2019). Причем учитывать нужно не только оклад, но и доплаты, которые не зависят от результатов работы за месяц. Например, доплату за вечерние переработки.

Если компания выплачивает фиксированный аванс, есть риск, что сотрудник за первую половину месяца получит меньше, чем фактически заработал. Минтруд считает, что это нарушает права работника. Трудинспекторы вправе оштрафовать за это организацию на 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП). Корректно начислить и выплатить зарплату работникам поможет программа «Бухсофт».

рассчитать и выплатить зарплату персоналу

Когда компания выдает аванс независимо от того, сколько отработал сотрудник, по итогам месяца зарплата может оказаться меньше аванса. Ведь ее считают с учетом болезни или отпуска. А когда выплачивают фиксированный аванс, эти периоды не учитывают. Если в зарплату выдавать будет нечего, бухгалтер не сможет удержать НДФЛ. Придется переносить его на следующую выплату.

Выплата зарплаты предусмотрена не реже чем каждые полмесяца, поэтому начислять ее за каждые полмесяца нужно примерно в равных суммах без учета премиальных выплат (письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709).

При расчете аванса учитывайте не только часть оклада, но и некоторые компенсации. Конечно при условии, что сотрудник имеет на них право по итогам первой половины месяца. Список выплат и как их учитывать, смотрите в таблице ниже.


Какие выплаты сотрудникам включать в аванс по зарплатеВид выплатыВключать в аванс или нет

Оклад

Да

Компенсация за работу в ночное время

Да

Компенсация за работу во вредных или опасных условиях труда

Да

Надбавка за совмещение должностей

Да

Надбавка за профессиональное мастерство

Да

Надбавка за стаж работы

Да

Компенсация за работу сверхурочно

Нет

Компенсация за работу в выходные дни

Нет

Районный коэффициент за работу в особых климатических условиях

Нет

Процентная надбавка за работу в особых климатических условиях

Нет

Больничное пособие

Нет

Пособие по беременности и родам

Нет

Пособие по уходу за ребенком

Нет

Другие социальные пособия (за постановку на учет в ранние сроки беременности, при рождении ребенка, на погребение)

Нет

Отпускные

Нет

Материальная помощь

Нет

Премии (ежемесячные, ежеквартальные, годовые и пр.)

Нет

Средний заработок (за время командировки, донорские дни и пр.)

Нет

Учтите, что при расчете суммы аванса сейчас опасно использовать коэффициент 0,87, то есть платить аванс не в размере 100 процентов зарплаты за отработанное время, а за минусом 13 процентов НДФЛ. Минтруд считает, что такой порядок расчета ущемляет интересы работника (письма от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549, от 16.01.2019 № 14-1/ООГ-71, от 13.12.2018 № 14-1/ООГ-9901). По каким формулам считать аванс, смотрите в Системе Главбух.

Пример, как определить сумму аванса по зарплате, если сотрудник был в отпуске в первой половине месяца. Аванс считают пропорционально отработанному времени

Менеджер ООО «Альфа» А.С. Кондратьев брал отпуск на три дня с 4 по 6 апреля. Аванс по зарплате в организации считают исходя из фактически отработанных дней. Оклад сотрудника составляет 40 000 руб., иных выплат он не получает. В апреле 21 рабочий день. За каждый отработанный день сотруднику нужно начислить:

1904,76 руб. (40 000 руб. : 21 дн.).

В период с 1 по 15 апреля Кондратьев отработал 7 дней. Таким образом, аванс по зарплате за апрель составил:

13 333,32 руб. (1904,76 руб. × 7 дн.).

Материальная ответственность за задержку аванса

Такая ответственность предусмотрена ТК РФ ст. 236и в этом случае выплачивается денежная компенсация работнику за каждый день задержки.

При этом не играет роли причины задержки выплат. Компенсация должна быть выплачена по мере ее обнаружения. Расчет производится по формуле:

К = СВ * 7,75% * 1/150 * Д,

где:

К – компенсация

СВ – сумма выплаты (которая задержана)

7,75% – ключевая ставка процентов (с 14.12.2020 г.)

1/150 – доля ключевой ставки (ст. 236 ТК РФ)

Д – количество дней просрочки.

При этом такая компенсация не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ) в пределах 1/150 доли ключевой ставки, если работодатель установил долю выше, то превышение – облагается.

Инструкция: как считать зарплату за январь 2020 года

Кадры Как считается зарплата за январь:

  1. Закрываем табель учета рабочего времени за месяц.
  2. Высчитываем итоговое количество рабочих дней.
  3. Определяем отклонения по каждому сотруднику.
  4. Рассчитываем фактическую заработную плату.
  5. Проводим начисление трудового вознаграждения и всех зарплатных налогов и страховых взносов.

6 ноября 2019 Евдокимова Наталья

В январе 2020 года всего 17 рабочих дней или 136 часов при пятидневной рабочей неделе. Итоговое начисление заработной платы в январе окладникам, которые отработали весь месяц, вряд ли изменится, по сравнению с другими расчетными периодами.

Конечно, если это не оговорено в трудовом договоре или положении по оплате труда.

Как считать, если сотрудник работал не весь месяц

В первую очередь определим ситуации, из-за которых сотрудники отсутствуют на рабочем месте:

  • болезнь;
  • трудовой отпуск;
  • командировка;
  • учеба;
  • отпуск без сохранения заработной платы;
  • неуважительные причины (прогул);
  • простой и прочее.

Если на период приходится хоть один из вышеуказанных случаев, то расчет зарплаты за январь следует производить по формуле:

Зарплата=месячный должностной оклад/количество рабочих дней×количество отработанных дней

Секретарь отсутствовала на рабочем месте 13-20 января из-за болезни (вышла на работу 21), следовательно, рабочих дней в периоде — 11. Вот как начислить зарплату за январь при окладе:

  1. Определяем месячный должностной оклад: 20 000,00 рублей.
  2. Высчитываем размер пособия по болезни: 5000,00 рублей.
  3. Проводим окончательное начисление зарплаты за январь: 20 000,00 / 17 дн. × 11 дн. = 12 941,18 руб.

Общий январский доход Ивановой составит: 12 941,18 + 5000,00 = 17 941,18 руб.

Если заработная плата работника исчисляется исходя из часовой ставки, то расчет производят по формуле:

Зарплата=должностной оклад/норма часов в месяце×количество отработанных часов в периоде

Из-за болезни слесарь отработал 100 часов при норме 136 ч. Разберем, как рассчитывается зарплата за январь:

  1. Проверим должностной оклад, он равен 30 000,00 рублей.
  2. Вычислим январскую заработную плату: 30 000,00 / 136 ч. × 100 ч. = 22 058,82 рубля.
  3. Выплатим работнику положенную сумму.

Как считать, если сотрудник работал в праздники

Январские праздники продлятся с 1 по 8 число. Если работнику пришлось трудиться в праздничный период, то наниматель обязан оплатить труд в повышенном размере либо предоставить дополнительный день отдыха.

По ст. 153 Трудового кодекса РФ, оплата за работу в выходные и праздники производится не менее чем в двойном размере.

Если работник выбрал дополнительный день отдыха, рассчитывать доплату за труд в праздники все равно придется.

Бухгалтер трудилась в январские праздники, с 4 по 6 число. Отгулы не предоставлялись, отработан весь месяц. Вот как считать зарплату за январь 2020 года с учетом праздников:

  1. Определить оклад бухгалтера: 45 000,00 рублей.
  2. Узнать стоимость одного праздничного дня: 45 000 / 17 дн. × 2 = 5294,12 рублей.
  3. Рассчитать доплату за праздники: 5294,12 × 3 дн. = 15 882,35 рублей.
  • Общий доход составит 45 000,00 + 15 882,35 = 60 882,35 рублей.
  • Если сотрудник отработал только половину праздничного дня, то рассчитывайте доплату, исходя из фактически отработанного времени.
  • Изменим условия примера и сделаем расчет для бухгалтера, если бы он взял три отгула. Рассмотрим, как начисляется зарплата за январь с учетом праздничных дней по окладу:
  1. Вычисляем доплату за труд в новогодние каникулы: 15 882,35 руб.
  2. Производим расчет оклада: 45 000,00 / 17 дн. × 14 дн. = 37 058,82 руб.
  3. Определяем общий январский доход: 15 882,35 + 37 058,82 = 52 941,17 рублей.

Если сотрудник отработал в праздник только полдня, ему положен полный день отдыха. Такие разъяснения содержатся в Письме Роструда от 17.03.2010 № 731-6-1.

Как по-новому считать аванс за первую половину января 2020 года

Источник: https://gosuchetnik.ru/kadry/kak-schitat-zarplatu-za-yanvar



Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *